Как учесть авансовые платежи по УСН при минимальном налоге?

Comments

• Добрый день!
  
  1 - заполните декларацию по УСН;
  2 - в стр. 120 раздела 1.2 вы должны будете показать сумму минимального налога к уплате с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по УСН.
  
  

  Цитата: 5.10.В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1 % от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2).По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу.В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.

  3 - перечисляете полученный налог в бюджет
  4 - По какому КБК уплачивать минимальный налог при УСН (доходы минус расходы) за 2016 год в 2017 году?
• Ann-Nancy, СПАСИБО БОЛЬШОЕ!
• Цитата: По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.

  платили неправильно авансовые платежи, по 2 тысячи рублей  заплатили и все. в налогоплательщике ведь расчет идет автоматически, вручную показали уплаченные авансы. Т.е минимальный  указали на 2 тысячи меньше в декларации. Правильно? 
  Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: как же правильно тогда указать проводки?

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Юлия Радская, спасибо.. я думала это ведь в рамках вопроса
• Здравствуйте.
  

  Цитата: 3 - перечисляете полученный налог в бюджет

  Не соглашусь с таким алгоритмом, он ошибочный. Декларация не дает информации о сумме налога, который реально нужно перечислить в бюджет по итогам года.
  В строке 120 указывается исчисленный минимальный налог,  который к тому же уменьшен на АП, исчисленный за 9 месяцев. В случае, когда исчисленный АП за 9 месяцев меньше, чем исчисленный и уплаченный АП за полугодие, может оказаться, что уплачивать в бюджет по итогам года вообще ничего не нужно, даже если в строке 120 показатель ненулевой.